大家可以根据教材内容（P：教材页数），进行仔细对照，掌握基础知识。

（一）单项选择：

1.取得交易性金融资产（已宣告但尚未发放的现金股利、交易费用），P66

2.财政应返还额度（下年度收到财政部门批复的上年末未下达零余额账户用款额度时），P299

3.年偿债基金（考查偿债基金系数与普通年金终值系数互为倒数），P247

4.材料成本差异（单选），P86

5.现金折扣（单选），p179

表示形式：2/10,1/10,N/30

注意是否包含增值税。销售时不考虑现金折扣，以后收到货款时：

借：财务费用（价款×折扣率）

贷：应收账款

6.周转材料（包装物、押金）（单选），P90-94

单独计价→其他业务成本    

不单独计价→销售费用

押金：其他应付款→营业外收入

7.营业利润（除营业外收入、营业外支出、所得税费用以外），P199

8.取得固定资产（进项税额分两年抵扣），P104

第一年：

借：应交税费——应交增值税（进项税额）60%

应交税费——待抵扣进项税额40%

贷：应付账款

9.对固定资产计提折旧（计算折旧金额，年数总和法），P111

（二）多项选择：

1.周转材料的核算范围，P90-94

2.职工薪酬的内容，P137-138

短期薪酬、离职后福利（设定收益计划、提存计划）、辞退福利、其他长期职工福利。

（三）判断题：

管理费用，P197

商品流通企业管理费用不多的，可不设置本科目，相关核算内容可并入“销售费用”科目核算。

（四）不确定题型：

1.预付年金（不知道是现值还是终值），P244-246

预付年金终值=A（F/A,i,n）(1+i)    预付年金现值=A（P/A,i,n）(1+i)

2.管理会计应用原则，P240

3.辅助生产费用的分配方法，P257

4.所有者权益变动表，P227

政策变更和差错更正影响近、综合收益总额、所有者投入和减少资本、利润分配、所有者权益内部结转

5.政府会计要素，P289

6.对固定资产计提折旧，P110-115

7.年限平均法，P111

8.处置无形资产，P126

9.消费税，P156-P158：（1）销售：税金及附加；（2）用于在建工程；（3）委托加工：是否用于连续生产应税消费品。

10.双倍余额递减法，P112

11.长期待摊费用，P127

12.固定资产出租

13.存货成本的确定（合理损耗、入库前后仓储费用），P72

14.定额比例法（在产品与完工产品分配），P272

（五）不定项选择：

1.收入（不定项），P176-191

2.应收账款、预收账款（不定项），P59、P134

3.坏账准备的账务处理（不定项），P64

4.约当产量比例法（不定项），P269：注意一次性投入还是分批投入

5.税金及附加（不定项），P194：主要针对消费税

6.资产减值损失的计算

7.固定资产、无形资产、增值税、折旧

下面对于考完批次知识点进行的对比，也要引起同学们的注意，考查过的也是需要大家掌握的：

本考点很重要，通过不定项选择题来考查，纳税销售价格确定原则：按照“受托方”的同类消费品的销售价格计算代收代缴的消费税，先看有没有同类消费品销售价格的，再按照组成计税价格计算代收代缴的消费税。

1.实行从价定率

公式：组成计税价格=（材料成本+加工费）/（1-消费税税率）

应纳消费税=组成计税价格×消费税比例税率

2.实行复合计税（指的是有价又有量）

公式：组成计税价格=（材料成本+加工费+定额消费税）/（1-消费税税率）

复合计税有两部分组成，有价又要有量。应纳消费税=组成计税价格×消费税比例税率+定额消费税

（二）增值税的进项税额抵扣（P131-P134）

1.凭票抵扣:要看票对不对，增值税专用发票、进口增值税专用缴款书、完税凭证。

2.农产品（2018年重大调整）

①凭票抵扣

取得一般纳税人开具的增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书的，以增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额为进项税额。

②计算抵扣

取得（开具）农产品销售发票或收购发票的，以农产品销售发票或收购发票上注明的农产品买价和11%的扣除率计算进项税额。

3.取得不动产

适用一般计税方法的试点纳税人，2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产或者2016年5月1日后取得的不动产在建工程，其进项税额应自取得之日起分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为60%，第二年抵扣比例为40%。

4.不得抵扣的进项税额

本考点多项选择题和不定项选择题都是可以考到的，可考率非常高，很重要。

（1）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产，其进项税额不得抵扣。

（2）购进的“旅客”运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。

（3）非正常损失:【解释】非正常损失，是指因“管理不善”造成被盗、丢失、霉烂变质的损失，以及违反法律法规造成货物或者不动产被依法没收、销毁、拆除的情形。

【提示】因“不可抗力”造成的非正常损失的购进货物，其进项税额可抵扣。

（4）纳税人接受贷款服务向贷款方支付的与该笔贷款直接相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等费用，其进项税额不得抵扣。

（三）进项税额转出的计算：购买材料，管理不善盘亏。（P133）

计算大题的时候，要关注货物或者应税劳务有没有改变用途，已抵扣进项税额的购进货物或者应税劳务，如果事后改变用途，用于免征增值税项目、集体福利或者个人消费、购进货物发生非正常损失、在产品或产成品发生非正常损失等，应当将该项购进货物或者应税劳务的进项税额从当期的进项税额中扣减；无法确定该项进项税额的，按当期外购项目的“实际成本”计算应扣减的进项税额。

（四）企业所得税销售营业收入的确认时间（P170-P172）

收入确认时间

（五）企业所得税应纳税额的计算（P183）

1.直接法

应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-准予扣除项目金额-允许弥补的以前年度亏损

2.间接法（重点关注）

应纳税所得额=会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额

（六）企业所得税不得扣除项目的计算（P180）

多选题和不定项选择题都会出现案例题，重点关注

1.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项。

2.企业所得税税款。

3.税收滞纳金。（重要）

4.罚金、罚款和被没收财物的损失。但是纳税人按照经济合同规定支付的违约金（包括银行罚息）、罚款和诉讼费用，准予在税前扣除。（重要）

5.超过规定标准的捐赠支出。

6.非广告性质的赞助支出。

7.未经核定的准备金支出。

8.企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除。

9.与取得收入无关的其他支出。

（七）企业所得税免税收入的确认（P184）

免税收入可以和不征税收入一起考查，不征税收入一般涉及的都是财政。

（八）企业所得税收入总额：国债利息收入是否计入收入总额（P170）

（九）劳动关系建立时间（P317）只看“用工之日”

（十）工伤认定（P353）

（十一）医疗期（P351）

（十二）劳动合同的解除（P331）

三、第八章 劳动合同与社会保险法律制度——数字总结

【考点1】年休假

【考点2】加班费的支付标准

【考点3】试用期期限

【考点4】失业保险金的领取期限

【提示】失业保险金的领取期限自“办理失业登记”之日起计算。

通过前几个批次同学们反馈考题来看，经济法基础真的不是很难，都是一些基础性的内容，大家不要觉得特别紧张，只要把基础性的考点掌握，通过考试是没问题的！

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